遺囑信托如何才能生效？遺囑信托文件要包含哪些？
發(fā)布時間：2023-06-19 10:32:01 文章來源：法制法律網(wǎng)
一、有效的遺囑信托的要求遺囑信托除符合信托法的基本要求外，還應當符合繼承法的規(guī)定。一般說，遺囑信托應當采取書面形式。遺囑信托文件不...

一、有效的遺囑信托的要求

遺囑信托除符合信托法的基本要求外，還應當符合繼承法的規(guī)定。一般說，遺囑信托應當采取書面形式。遺囑信托文件不同于一般的遺囑。遺囑信托文件應包括三個方面的當事人。委托人(被繼承人)，受托人(遺囑執(zhí)行人)，受益人(繼承人)。遺囑信托必須指定受托人(遺囑執(zhí)行人)，遺囑執(zhí)行人一般選擇具有理財能力律師、會計師、信托投資機構(gòu)等專業(yè)人員或?qū)I(yè)機構(gòu)。遺囑信托的受益人可以是法定繼承人的一人或者數(shù)人繼承。公民可以立遺囑將遺產(chǎn)受益人指定為法定繼承人以外的人。遺囑信托在被繼承人訂立遺囑后成立，并應于遺囑人(被繼承人)去世后生效。公證的遺囑在效力上高于其它方式的遺囑。一般來說，遺囑信托的處理程序有以下幾個步驟

鑒定個人遺囑：在遺囑中必須明確以信托為目的的財產(chǎn)的同時，并明確表示用該財產(chǎn)建立信托的意愿，這是遺囑信托成立的必備條件

確立遺囑信托：首先，要確認財產(chǎn)所有權(quán)。信托機構(gòu)作為遺囑信托的受托人，首先要確知死者對于財產(chǎn)的所有權(quán)。其次，確立遺囑執(zhí)行人和遺產(chǎn)管理人。信托機構(gòu)要成為遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人，必須由法院正式任命。第三，通知有關(guān)債權(quán)人和利害關(guān)系人。信托機構(gòu)在被正式任命為遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人之后，應在報紙上刊登公告向死者的債權(quán)人發(fā)出正式通知，要求債權(quán)人在指定的期限(一般通知發(fā)出后的4~6個月)之內(nèi)出示其對死者的債權(quán)憑證，據(jù)以掌握和清償債務。同時，信托機構(gòu)還要向死者的繼承人和被遺贈人兩種利害關(guān)系人發(fā)出正式通知。

編制財產(chǎn)目錄：受托人應在被正式任命后的較短時間內(nèi)(通常為60天左右)與遺囑法庭一起完成對遺產(chǎn)的清理、核定。信托機構(gòu)準備好一個登記簿，仔細地將死者的財產(chǎn)集中起來，并記錄在登記簿上。

安排預算計劃：信托機構(gòu)在受托管理遺產(chǎn)和執(zhí)行遺囑的過程中，會發(fā)生一系列的支付，為此，信托機構(gòu)須擬訂一個正式而詳細的預算計劃，將現(xiàn)金來源與運用逐項列示出來，若遺產(chǎn)的流動性差，現(xiàn)有的和可能的現(xiàn)金來源不足以支付債務、稅款、喪葬費、受托人初期的管理費用等，則信托機構(gòu)應制定一個出售部分財產(chǎn)的預算政策和計劃。

結(jié)清稅捐款項：信托機構(gòu)應付清與遺產(chǎn)有關(guān)的稅款，這些稅款主要有所得稅、財產(chǎn)稅和繼承稅。

確定投資政策：如果遺囑中涉及為了受益人的利益而必須對財產(chǎn)進行再投資的條款的話，受托人在準備稅收申報單的同時，應該制定適當?shù)耐顿Y政策和計劃，選擇既安全靈活又盈利的投資工具進行投資。信托機構(gòu)受托進行投資，要像對待自己的財產(chǎn)或投資一樣進行決策，投資決策應合理、及時、謹慎，需經(jīng)得起主管部門的定期檢查。

編制會計賬目：信托機構(gòu)編制的會計賬目分為兩種：一種是在執(zhí)行遺囑或管理遺產(chǎn)階段，即辦理完各項遺產(chǎn)所得和債務、費用支付后所作的會計賬目，這些會計賬目必須上交法院，經(jīng)其核定后，寄發(fā)給受益人若干副本，允許受益人在一定時期內(nèi)向法院提出異議。若無異議，法院則批準信托機構(gòu)的該種會計賬目。

進行財產(chǎn)的分配：上交法院的會計賬目獲準后，由法院簽發(fā)一份指示信托機構(gòu)進行財產(chǎn)分配的證書。信托機構(gòu)在收到該證書后，視遺囑信托辦理的進度決定行使分配權(quán)。若遺囑信托已經(jīng)辦完，則著手對財產(chǎn)進行分配;若仍有部分的投資或其他業(yè)務未結(jié)束，則等辦完之后再行分配。

二、遺囑信托的成立要件

1、形式要件

我國《繼承法》規(guī)定了遺囑的形式要件：自書遺囑、代書遺囑、錄音遺囑、口頭遺囑、公證遺囑?！缎磐蟹ā芬?guī)定了：設立信托，應當采取書面形式;書面形式包括信托合同、遺囑或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他書面文件。

因而遺囑信托可采用自書、代書及公證的方式。自書的信托遺囑應由遺囑人親筆書寫，簽名，注明年、月、日。代書的信托遺囑應當有兩個以上見證人在場見證，由其中一人代書，注明年、月、日，并由代書人、其他見證人和遺囑人簽名。公證遺囑則由專業(yè)的公證人予以辦理。

2、法律要件

遺囑信托的委托人即立遺囑人應當具有完全的民事行為能力;所信托的財產(chǎn)需是其合法所有的確定的財產(chǎn)。信托遺囑必須載明：信托的目的。此目的不得違反法律、行政法規(guī)或者損害社會公共利益;

遺囑人、受托人的姓名;受益人或者受益人的范圍;信托財產(chǎn)的范圍、種類、狀況;受益人取得信托利益的形式、方法。還可以載明信托財產(chǎn)的管理方法、受托人的報酬、新受托人的選任方式、信托終止事由等等。信托財產(chǎn)，有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定應當辦理登記手續(xù)的，應當依法辦理信托登記，否則不發(fā)生法律效力。

標簽： 遺囑信托文件 有效的遺囑信托的要求

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