（上接B109版）

（二）結(jié)合固定資產(chǎn)閑置的原因、減值測(cè)試的具體參數(shù)，說明報(bào)告期閑置固定資產(chǎn)計(jì)提大額減值準(zhǔn)備的原因及合理性，相關(guān)計(jì)提是否充分、審慎，前期未計(jì)提是否恰當(dāng)；公司是否存在通過計(jì)提固定資產(chǎn)減值進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)的情況

1.固定資產(chǎn)閑置的原因

(資料圖片僅供參考)

閑置固定資產(chǎn)的產(chǎn)線，對(duì)應(yīng)的系公司對(duì)位酯生產(chǎn)車間和H酸生產(chǎn)車間，其主要產(chǎn)品為對(duì)位酯、磺化對(duì)位酯、克力西丁對(duì)位酯、DSA及H酸，產(chǎn)品部分作為集團(tuán)公司活性染料生產(chǎn)的配套中間體，多余部分外售。H酸產(chǎn)線暫停主要是由于國(guó)內(nèi)新增產(chǎn)能大幅度增加，下游需求疲軟，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，西部等新增H酸產(chǎn)能由于有能源價(jià)格優(yōu)勢(shì)，三廢處理成本低。對(duì)位酯產(chǎn)線為原H酸間歇工藝生產(chǎn)線改建而成。響水“3.21”事故后，政府監(jiān)管要求加強(qiáng)，需對(duì)該車間進(jìn)行改造合格后才能投入使用，整體改造投入大，加上下游需求疲軟，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，產(chǎn)品盈利能力下降，公司決定暫停該項(xiàng)目。

2.減值測(cè)試的具體參數(shù)

公司本次減值，委托坤元資產(chǎn)評(píng)估有限公司進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并由其于2023年2月20日出具評(píng)估報(bào)告（坤元評(píng)報(bào)〔2023〕364號(hào)），該次估值采用資產(chǎn)可回收價(jià)值，具體評(píng)估計(jì)算方法如下：

可回收價(jià)值＝評(píng)估對(duì)象的公允價(jià)值－處置費(fèi)用

公允價(jià)值＝重置成本×綜合成新率

重置成本＝現(xiàn)行購(gòu)置價(jià)＋相關(guān)費(fèi)用

閑置資產(chǎn)評(píng)估價(jià)格10,482.58萬元，公司資產(chǎn)13,674.58萬元，公司根據(jù)單個(gè)資產(chǎn)實(shí)際評(píng)估價(jià)值與賬面價(jià)值差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3,296.19萬元。

具體參數(shù)情況見下：

(1)現(xiàn)行購(gòu)置價(jià)。通過直接向生產(chǎn)廠家或銷售商詢價(jià)、查閱《機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊(cè)》等資料獲得現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格信息，進(jìn)行必要的真實(shí)性、可靠性判斷，并與被評(píng)估資產(chǎn)進(jìn)行分析、比較、修正后確定設(shè)備現(xiàn)行購(gòu)置價(jià)；對(duì)于不能直接獲得市場(chǎng)價(jià)格信息的設(shè)備，則先取得類似規(guī)格型號(hào)設(shè)備的現(xiàn)行購(gòu)置價(jià)，再用規(guī)模指數(shù)法、價(jià)格指數(shù)法等方法對(duì)其進(jìn)行調(diào)整。

(2)相關(guān)費(fèi)用。相關(guān)費(fèi)用是指運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、建設(shè)期管理費(fèi)、應(yīng)計(jì)利息等。

1)運(yùn)雜費(fèi)以設(shè)備現(xiàn)行購(gòu)置價(jià)為基數(shù)，一般情況下，運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)率參照《資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)》中的機(jī)器設(shè)備國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率參考指標(biāo)，結(jié)合設(shè)備體積、重量及所處地區(qū)交通條件和運(yùn)輸距離評(píng)定費(fèi)率；對(duì)現(xiàn)行購(gòu)置價(jià)已包含運(yùn)費(fèi)的設(shè)備，則不再另計(jì)運(yùn)雜費(fèi)。

2)安裝調(diào)試費(fèi)以設(shè)備現(xiàn)行購(gòu)置價(jià)為基數(shù)，根據(jù)設(shè)備安裝調(diào)試的具體情況、現(xiàn)場(chǎng)安裝的復(fù)雜程度和附件及輔材消耗的情況評(píng)定費(fèi)率。對(duì)現(xiàn)行購(gòu)置價(jià)內(nèi)已包含安裝調(diào)試費(fèi)的設(shè)備或不用安裝即可使用的設(shè)備，不再另計(jì)安裝調(diào)試費(fèi)。

一般情況下，安裝調(diào)試費(fèi)率參照《資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)》中的機(jī)器設(shè)備安裝調(diào)試費(fèi)率參考指標(biāo)，結(jié)合實(shí)際類似工程的結(jié)算資料分析后確定。

3)建設(shè)期管理費(fèi)包括可行性研究費(fèi)、專項(xiàng)評(píng)價(jià)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、聯(lián)合試車費(fèi)等，根據(jù)產(chǎn)權(quán)持有人的實(shí)際發(fā)生情況和工程建設(shè)其他費(fèi)用計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合相似規(guī)模的同類建設(shè)項(xiàng)目的管理費(fèi)用水平，確定委估設(shè)備的建設(shè)期管理費(fèi)率。

4)應(yīng)計(jì)利息指投資資本的機(jī)會(huì)成本，計(jì)息周期按正常建設(shè)期，利率取金融機(jī)構(gòu)同期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率，資金視為在建設(shè)期內(nèi)均勻投入。

(3)綜合成新率

1)對(duì)價(jià)值較大、復(fù)雜的重要設(shè)備通過計(jì)算實(shí)體性貶值率、功能性貶值率和經(jīng)濟(jì)性貶值率來確定資產(chǎn)的綜合成新率,計(jì)算公式如下：

綜合成新率＝（1－實(shí)體性貶值率）×（1－功能性貶值率）×（1－經(jīng)濟(jì)性貶值率）

實(shí)體性貶值率＝[1－（尚可使用年限/經(jīng)濟(jì)耐用年限）]×100%

經(jīng)濟(jì)性貶值率＝（1－產(chǎn)能利用率^n）×100%

本期評(píng)估中，對(duì)于采用更新重置成本的機(jī)器設(shè)備，不考慮其功能性貶值；對(duì)于采用復(fù)原重置成本的機(jī)器設(shè)備，由于其與行業(yè)技術(shù)裝備水平現(xiàn)狀差異不大，且不存在替代設(shè)備、替代技術(shù)、替代產(chǎn)品等影響，因此不考慮其功能性貶值。產(chǎn)能利用率根據(jù)查閱上市公司公開年報(bào)，訪談等方式，確定為65%；

2)對(duì)于價(jià)值量較小設(shè)備，主要以年限法為基礎(chǔ)，結(jié)合設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)情況和外觀現(xiàn)狀，確定綜合成新率，計(jì)算公式為：

年限法成新率＝（經(jīng)濟(jì)耐用年限－已使用年限）/經(jīng)濟(jì)耐用年限×100%

(4)處置費(fèi)用

按資產(chǎn)拍賣費(fèi)率1.5-2%，設(shè)備調(diào)試保養(yǎng)費(fèi)率2%，處置稅費(fèi)1%，綜合考慮處置費(fèi)用率為5%。

公司基于上述參數(shù)計(jì)算的評(píng)估結(jié)果對(duì)公司閑置資產(chǎn)計(jì)提了相應(yīng)的減值，相關(guān)計(jì)提是否充分、審慎。

3.前期未計(jì)提是否恰當(dāng)，公司是否存在通過計(jì)提固定資產(chǎn)減值進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)的情況

公司2022年度對(duì)上述固定資產(chǎn)計(jì)提減值，主要系江蘇吉華經(jīng)歷2018年-2021年的停工整改和2022年度的臨時(shí)停工，結(jié)合外部行業(yè)情況，決定終止上述產(chǎn)線的生產(chǎn)，相關(guān)減值事項(xiàng)系2022年度產(chǎn)生，故前期未計(jì)提相應(yīng)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不存在通過計(jì)提固定資產(chǎn)減值進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)的情況。

綜上所述，報(bào)告期閑置固定資產(chǎn)計(jì)提大額減值準(zhǔn)備的原因、合理，相關(guān)計(jì)提充分、審慎，前期未計(jì)提恰當(dāng)，公司不存在通過計(jì)提固定資產(chǎn)減值進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)的情況。

（三）年審會(huì)計(jì)師意見

針對(duì)上述事項(xiàng)，我們實(shí)施了以下核查程序:

1.獲取公司固定資產(chǎn)臺(tái)賬，與公司賬面數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤，查看資產(chǎn)實(shí)際狀況；

2.與公司管理人員進(jìn)行詢問，了解公司固定資產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)線對(duì)應(yīng)產(chǎn)品所在行業(yè)的情況，公司未來的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和資產(chǎn)使用情況；

3.與評(píng)估師進(jìn)行溝通，了解資產(chǎn)評(píng)估程序及評(píng)估關(guān)鍵數(shù)據(jù)的獲取與確定，獲取評(píng)估公司出具的評(píng)估報(bào)告，分析相關(guān)數(shù)據(jù)的合理性；

4.復(fù)核資產(chǎn)評(píng)估過程及結(jié)果，檢查公司固定資產(chǎn)減值計(jì)提情況與評(píng)估報(bào)告的一致性。

經(jīng)核查，我們認(rèn)為報(bào)告期閑置固定資產(chǎn)計(jì)提大額減值準(zhǔn)備的原因充分、合理，相關(guān)計(jì)提充分、審慎，前期未計(jì)提恰當(dāng)，公司不存在通過計(jì)提固定資產(chǎn)減值進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)的情況。

五、關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資減值

年報(bào)顯示，財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，資產(chǎn)減值損失中存在長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失1387萬元，而長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)表總本期計(jì)提減值準(zhǔn)備為0，二者存在不一致。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資減值涉及的具體參股公司情況，包括名稱、原值、本期業(yè)績(jī)表現(xiàn)，并說明減值測(cè)試的參數(shù)及過程，結(jié)合上述情況說明本期對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提大額減值準(zhǔn)備的原因及合理性；公司是否存在通過計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)的情況；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表附注中二處披露存在不一致的原因，如出現(xiàn)錯(cuò)誤請(qǐng)予以更正。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。（監(jiān)管工作函第五條）

公司回復(fù)：

（一）長(zhǎng)期股權(quán)投資減值涉及的具體參股公司情況，包括名稱、原值、本期業(yè)績(jī)表現(xiàn)，并說明減值測(cè)試的參數(shù)及過程，結(jié)合上述情況說明本期對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提大額減值準(zhǔn)備的原因及合理性；公司是否存在通過計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)的情況

1. 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值涉及的具體參股公司情況，包括名稱、原值、本期業(yè)績(jī)表現(xiàn)

公司長(zhǎng)期股權(quán)投資減值涉及公司鹽城市優(yōu)化醫(yī)藥化工科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱鹽城優(yōu)化）。該公司系江蘇吉華于2019年，通過股轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的方式所投資的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。根據(jù)江蘇吉華與許金水簽署的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，江蘇吉華通過支付許金水1,500.00萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的方式，取得鹽城優(yōu)化45.87%的股權(quán)，完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，江蘇吉華通過增資1,387.00萬元的方式，進(jìn)一步取得鹽城優(yōu)化16.1229%的股權(quán)，合計(jì)取得61.9929%的股權(quán)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)鹽城優(yōu)化的合并。2019年，江蘇吉華按照合同約定完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的支付，賬面確認(rèn)投資成本1,500萬元，由于當(dāng)年園區(qū)外部環(huán)境發(fā)生了變化，江蘇吉華未繼續(xù)完成出資，故截至2020年12月31日，江蘇吉華對(duì)鹽城優(yōu)化的投資成本為1,500.00萬元，持股比例為45.87%，江蘇吉華按照聯(lián)營(yíng)企業(yè)對(duì)鹽城優(yōu)化進(jìn)行核算，根據(jù)鹽城優(yōu)化的凈資產(chǎn)變動(dòng)，確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整-512.26萬元。

2021年末由于市場(chǎng)環(huán)境影響，鹽城優(yōu)化所在工業(yè)園區(qū)對(duì)部分小型化工企業(yè)進(jìn)行了關(guān)停整改，鹽城優(yōu)化已無法繼續(xù)開展業(yè)務(wù)，結(jié)合鹽城優(yōu)化公司資產(chǎn)負(fù)債情況，公司預(yù)計(jì)相關(guān)投資無法收回，對(duì)剩余長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值987.74萬元全額計(jì)提了減值準(zhǔn)備，計(jì)提減值后該部分長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為零。

2022年度，鹽城優(yōu)化因以前年度的連帶擔(dān)保事項(xiàng)被戴建剛起訴，而江蘇吉華作為其股東，債務(wù)人要求江蘇吉華根據(jù)前期簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》完成股東增資義務(wù)，公司結(jié)合律師相關(guān)建議，為了避免訴訟對(duì)江蘇吉華的正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響，公司于2022年度對(duì)鹽城優(yōu)化完成剩余出資，并由大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具《驗(yàn)資報(bào)告》（大信浙驗(yàn)字[2022]第0015號(hào)）。

綜上，截至2022年10月，江蘇吉華對(duì)鹽城優(yōu)化總的投資成本為2,887.00萬元，考慮已計(jì)提的減值準(zhǔn)備987.74萬元，前期確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整-512.26萬元，剩余長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為1,387.00萬元。由于鹽城優(yōu)化已經(jīng)資不抵債，公司對(duì)剩余長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備1,387.00萬元。

由于公司已辦理相應(yīng)的增資事項(xiàng)，完成增資后，公司合計(jì)持有鹽城優(yōu)化61.9929%，成為其控股股東。截至公司合并鹽城優(yōu)化基準(zhǔn)日，公司對(duì)鹽城優(yōu)化的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為零。

2022年度鹽城優(yōu)化實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入0萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-2,008.58萬元，截至2022年12月31日的凈資產(chǎn)為-419.12萬元。

2. 減值測(cè)試的參數(shù)及過程

截至2022年10月31日的鹽城優(yōu)化的凈資產(chǎn)為-410.43萬元，已處于資不抵債的情況，故公司對(duì)持有鹽城優(yōu)化的股權(quán)投資全額計(jì)提資產(chǎn)減值損失。

3. 結(jié)合上述情況說明本期對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提大額減值準(zhǔn)備的原因及合理性

公司2022年度確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，系2022年度新增的長(zhǎng)期股權(quán)投資所產(chǎn)生。而公司2022年度對(duì)鹽城優(yōu)化增資，系公司作為鹽城優(yōu)化股東，債權(quán)人戴建剛于2022年度起訴江蘇吉華，要求江蘇吉華履行《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》中約定的剩余出資義務(wù)所致。

2022年8月8日，戴建剛對(duì)鹽城優(yōu)化提起訴訟，要求其承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任，支付許金水向戴建剛借入的本金及利息合計(jì)472.03萬元，鹽城優(yōu)化結(jié)合許金水自身還款能力，預(yù)計(jì)公司需承擔(dān)相應(yīng)還款義務(wù)，全額確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債584.42萬元。截至公司2022年10月31日，鹽城優(yōu)化凈資產(chǎn)為-410.43萬元，已資不抵債，且后續(xù)也無實(shí)際經(jīng)營(yíng)，公司對(duì)鹽城優(yōu)化新增的長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備，具有合理性。

4. 公司是否存在通過計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)的情況

本期江蘇吉華對(duì)鹽城優(yōu)化的增資系由于2022年度履行出資義務(wù)所發(fā)生，而鹽城優(yōu)化的減值進(jìn)一步擴(kuò)大，主要系其對(duì)外擔(dān)保承擔(dān)連帶賠償所產(chǎn)生，上述事項(xiàng)均系2022年度產(chǎn)生，公司不存在通過計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)的情況。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)表附注中二處披露存在不一致的原因，如出現(xiàn)錯(cuò)誤請(qǐng)予以更正

由于本期鹽城優(yōu)化已資不抵債，且后續(xù)無法開展經(jīng)營(yíng)，2022年度公司對(duì)鹽城優(yōu)化增資后，計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1,387.00萬元。而公司完成增資后，累計(jì)持有鹽城優(yōu)化比例為61.9929%,該次增資屬于非同一控制下合并，故公司自2022年11月起將鹽城優(yōu)化納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注長(zhǎng)期股權(quán)投資中，已不再披露對(duì)子公司鹽城優(yōu)化的相關(guān)股權(quán)變動(dòng)。長(zhǎng)期股權(quán)投資全額計(jì)提減值準(zhǔn)備發(fā)生于公司合并前，故利潤(rùn)表中仍存在資產(chǎn)減值損失-長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。

（三）年審會(huì)計(jì)師意見

針對(duì)上述事項(xiàng)，我們實(shí)施了以下核查程序：

1.了解鹽城優(yōu)化的相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)鹽城優(yōu)化2022年報(bào)表執(zhí)行審計(jì)；

2.獲取和檢查吉華集團(tuán)和鹽城優(yōu)化之間的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，向公司相關(guān)人員了解投資鹽城優(yōu)化的相關(guān)業(yè)務(wù)背景，核查投資協(xié)議的執(zhí)行情況；

3.了解公司計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的依據(jù)和進(jìn)行的會(huì)計(jì)估計(jì)以及相關(guān)假設(shè)；

4.獲取和檢查鹽城優(yōu)化涉及訴訟事項(xiàng)相關(guān)民事判決書，檢查企業(yè)預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性；

5.檢查公司相關(guān)非同一控制下合并執(zhí)行的會(huì)計(jì)處理；

經(jīng)核查，我們認(rèn)為：本期對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提大額減值準(zhǔn)備具有合理性；公司不存在通過計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)的情況，長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備變動(dòng)情況已在附注六合并范圍的變更中說明。

六、關(guān)于委托理財(cái)

年報(bào)顯示，公司貨幣資金期末余額為8.92億元，同比增加55.41%，占收入比重46.20%。其中，銀行存款期末余額為8.52億元。交易性金融資產(chǎn)期末余額7.74億元，同比增加39.41%，主要系受地產(chǎn)政策影響，信托類投資風(fēng)險(xiǎn)加劇，本期部分資金配置券商資管、基金類產(chǎn)品所致。其他流動(dòng)資產(chǎn)中理財(cái)產(chǎn)品期末余額為3.98億元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）貨幣資金存放地點(diǎn)以及所配置的銀行類產(chǎn)品的名稱、金額及利率，結(jié)合日常營(yíng)運(yùn)資金需求說明貨幣資金占收入比重較高的原因及合理性；（2）分項(xiàng)列示交易性金融資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)中涉及的理財(cái)產(chǎn)品、基金的具體名稱、投入金額、投資時(shí)間、投資期限、預(yù)計(jì)收益率、是否逾期、逾期時(shí)間、已收回金額和投資余額、資金最終去向，是否存在資金流向控股股東、實(shí)際控制人等關(guān)聯(lián)方，或與其存在業(yè)務(wù)資金往來的潛在利益相關(guān)方的情況，相關(guān)資產(chǎn)減值（如有）是否充分。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。（監(jiān)管工作函第六條）

公司回復(fù)：

（一）貨幣資金存放地點(diǎn)以及所配置的銀行類產(chǎn)品的名稱、金額及利率，結(jié)合日常營(yíng)運(yùn)資金需求說明貨幣資金占收入比重較高的原因及合理性

1.貨幣資金存放地點(diǎn)以及所配置的銀行類產(chǎn)品的名稱、金額及利率

公司貨幣資金期末余額為8.92億元，其中庫(kù)存現(xiàn)金期末余額為13.01萬元，銀行存款期末余額為85,261.89萬元，其他貨幣資金期末余額為3,963.37萬元，庫(kù)存現(xiàn)金存放在公司保險(xiǎn)箱內(nèi)，銀行存款和其他貨幣資金明細(xì)情況見下：

1）銀行存款情況如下：

單位：萬元

2）其他貨幣資金情況如下：

單位：萬元

2.結(jié)合日常營(yíng)運(yùn)資金需求說明貨幣資金占收入比重較高的原因及合理性

由于金融市場(chǎng)整體風(fēng)險(xiǎn)上升，公司為此對(duì)理財(cái)產(chǎn)品投資進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整，將其他流動(dòng)資產(chǎn)中高收益高風(fēng)險(xiǎn)型產(chǎn)品調(diào)整到收益固定風(fēng)險(xiǎn)較低的大額存單及定期存款類產(chǎn)品。

公司前期投資的產(chǎn)品，包含理財(cái)、信托等，均在交易性金融資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)等科目列示，銀行大額存單及定期類產(chǎn)品均列示于貨幣資金，導(dǎo)致公司2022年度貨幣資金占收入比重較高，合并考慮公司持有的理財(cái)、信托和貨幣資金后，整體波動(dòng)情況較小，數(shù)據(jù)如下：

單位：萬元

從上表可知，公司整體資金情況波動(dòng)較小，貨幣資金占收入比重較高主要系公司整體投資策略發(fā)生變化，本期采取更加穩(wěn)健的投資策略，貨幣資金類定期投資增加所致。

(二)分項(xiàng)列示交易性金融資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)中涉及的理財(cái)產(chǎn)品、基金的具體名稱、投入金額、投資時(shí)間、投資期限、預(yù)計(jì)收益率、是否逾期、逾期時(shí)間、已收回金額和投資余額、資金最終去向，是否存在資金流向控股股東、實(shí)際控制人等關(guān)聯(lián)方，或與其存在業(yè)務(wù)資金往來的潛在利益相關(guān)方的情況，相關(guān)資產(chǎn)減值（如有）是否充分

1.交易性金融資產(chǎn)情況如下：

單位：萬元

（續(xù)上表）

2.其他流動(dòng)資產(chǎn)情況如下：

單位：萬元

（續(xù)上表）

3.相關(guān)資產(chǎn)減值是否充分

對(duì)于銀行類理財(cái)產(chǎn)品，由于銀行的信用等級(jí)比較高，將來逾期的可能性比較小，故不對(duì)此計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；對(duì)于證券類產(chǎn)品和基金，主要投向?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品，流動(dòng)性好，可隨時(shí)在市場(chǎng)上處置，其所處的市場(chǎng)在當(dāng)期未發(fā)生重大變化，故不對(duì)此計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

（三）年審會(huì)計(jì)師意見

針對(duì)上述事項(xiàng)，我們實(shí)施了以下核查程序：

1.針對(duì)貨幣資金，我們現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤了庫(kù)存現(xiàn)金，檢查了庫(kù)存現(xiàn)金的存在和完整性，通過查看公司網(wǎng)銀記錄、開立賬戶清單、獲取紙質(zhì)對(duì)賬單和函證檢查了銀行存款和其他貨幣資金的存在和完整性；

2.針對(duì)交易性金融資產(chǎn)和其他流動(dòng)資產(chǎn)，我們獲取并檢查了相應(yīng)的合同，以獲取其投入金額、投資時(shí)間、投資期限等信息；

3.向相應(yīng)的資產(chǎn)發(fā)行方或管理人發(fā)函，檢查了交易性金融資產(chǎn)和其他流動(dòng)資產(chǎn)的存在和完整性；

4.向公司管理人員詢問公司所購(gòu)買的各個(gè)理財(cái)產(chǎn)品的情況，包含資金去向、與關(guān)聯(lián)方是否存在其他業(yè)務(wù)往來等；

5.關(guān)注理財(cái)產(chǎn)品實(shí)際收益情況，了解是否存在逾期產(chǎn)品，關(guān)注是否相關(guān)產(chǎn)品是否存在減值跡象。

經(jīng)核查，我們認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)和其他流動(dòng)資產(chǎn)中涉及的理財(cái)產(chǎn)品和基金逾期的可能性較小，不計(jì)提相關(guān)資產(chǎn)減值，不存在資金流向控股股東、實(shí)際控制人等關(guān)聯(lián)方，或與其存在業(yè)務(wù)資金往來的潛在利益相關(guān)方的情況。

七、關(guān)于投資性房地產(chǎn)

年報(bào)顯示，公司投資性房地產(chǎn)期末余額為2.11億元，同比增加493.05%，主要系由存貨\固定資產(chǎn)\在建工程轉(zhuǎn)入1.81億元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)的存貨\固定資產(chǎn)\在建工程的名稱、轉(zhuǎn)入原因以及后續(xù)使用安排。

公司回復(fù)：

公司轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)的在建工程系吉華創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目，位于杭州市蕭山區(qū)空港經(jīng)濟(jì)區(qū)紅山農(nóng)場(chǎng)相關(guān)廠區(qū)。為響應(yīng)政府號(hào)召，優(yōu)化用地結(jié)構(gòu)，盤活存量、閑置土地用于創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，公司擬以自有資金65,252.06萬元，將紅山農(nóng)場(chǎng)廠區(qū)閑置的存量土地及舊廠區(qū)（房）改建為“吉華創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)園”，吸引優(yōu)質(zhì)企業(yè)入駐，并以向入駐企業(yè)收取租金的方式為公司創(chuàng)造新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，推進(jìn)公司轉(zhuǎn)型升級(jí)，增加公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

公司于2020年3月12日召開第三屆董事會(huì)第十一次會(huì)議，審議通過了《關(guān)于吉華創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)園（舊廠區(qū)（房）改造項(xiàng)目）的議案》。

項(xiàng)目自2020年開始設(shè)計(jì)建造，至2022年完成項(xiàng)目一期建設(shè)，2022年5月份與杭州空港投資開發(fā)有限公司簽訂租賃合同，租賃期限至2026年12月31日。6月份項(xiàng)目進(jìn)行房屋主體竣工驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后進(jìn)行輔助設(shè)施后續(xù)施工，該部分廠房于2022年10月16日正式移交并收取租賃費(fèi)，公司根據(jù)前期建設(shè)投入將其從在建工程轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)。

本項(xiàng)目結(jié)合空港區(qū)域優(yōu)勢(shì)和產(chǎn)業(yè)規(guī)劃，重點(diǎn)圍繞高端制造和生物醫(yī)藥等契合臨空經(jīng)濟(jì)規(guī)劃的新興產(chǎn)業(yè)，建設(shè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)共享平臺(tái)，有助于公司充分利用閑置的存量土地及舊廠區(qū)（房），盤活公司閑置資產(chǎn)，推進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，創(chuàng)造新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出新的貢獻(xiàn)。

特此公告。

浙江吉華集團(tuán)股份有限公司

董事會(huì)

2023年6月1日

標(biāo)簽：